Aplicación de Regímenes Tributarios: Semi Integrado, ProPyme General y ProPyme Transparente

Carlos Figueroa Yáñez

Contador Auditor Escuela de Contadores Auditores de Santiago. Magister en Planificación y Dirección Tributaria Universidad Mayor. Magister en Derecho de los Negocios Universidad Adolfo Ibáñez. Diplomado en Tributación de Thomson Reuters. Diplomado en Contabilidad Internacional IFRS de Thomson Reuters. Docente en materia contable, tributaria.

Este curso solo cuenta con un único relator por lo que podría ser suspendido por no contar con un reemplazo.

El curso aborda la normativa tributaria y los cambios que ésta ha experimentado, desde el mecanismo tributario que existía en la década de 1920, pasando por el objetivo y el cambio que se incorporó en el año 1984 con la llegada del Fondo de Utilidades Tributarias (FUT), posterior a ello la Reforma Tributaria correspondiente a la Ley 20.780 y 20.899 hasta llegar a la actual Modernización Tributaria, Ley 21.210 vigente desde 2020 incluyendo sus actualizaciones.

Durante el desarrollo del curso, los alumnos serán capaces de identificar los regímenes tributarios Semi Integrado, ProPyme General y Transparencia Tributaria, los efectos que estos tienen en el quehacer profesional y la vida de las empresas, la relación y diferencias entre ellos y su efecto en la determinación de una renta líquida imponible o base imponible.

El curso tiene un enfoque práctico y una modalidad online con clases en vivo utilizando el apoyo tecnológico de la plataforma Zoom para su transmisión. Durante el desarrollo de las clases en vivo, se presentarán los contenidos teóricos y se realizarán distintos ejercicios que permitan aplicar lo aprendido. Adicionalmente, el estudiante contará con un LMS, plataforma virtual que le permitirá acceder a las clases en línea, los contenidos, evaluaciones y canales de comunicación con el equipo administrativo y académico para orientar y resolver dudas.

·     Contar con un equipo con conexión a Internet, parlantes o audífonos y micrófono.

·     Manejo a nivel usuario de programas computacionales en ambiente operativo Windows y navegación por internet.

·     Se sugiere contar con conocimientos previos en áreas de contabilidad básica.

GENERALES

Aplicar los nuevos regímenes tributarios y de la Renta Líquida Imponible de cada empresa o industria según las normas tributarias.

​ESPECÍFICOS

●     Distinguir la evolución de las miradas tributarias desde su origen a la actualidad.

●     Identificar los nuevos regímenes tributarios 14 A, 14 D Nº3, 14 D Nº8 y su aplicación

●     Identificar conceptos y partidas más relevante al momento de determinar la Renta Líquida Imponible.

●     Determinar una Renta Líquida Imponible para un régimen 14 A, 14 D Nº3, 14 D Nº8.

En su mayoría, los cursos y talleres se desarrollan mediante unidades temáticas que comprenden sesiones teórico-prácticas. La metodología emplea ejercicios y estudio de casos diseñados para facilitar la participación de los alumnos, internalizando los contenidos, aplicando herramientas y ejercitando competencias a través del uso de 2 plataformas digitales: Moodle y otra de servicio de videoconferencias. 

La plataforma Moodle se utiliza para que cada participante acceda a la documentación del programa, apuntes de estudio, manual del usuario, herramientas de comunicación con el relator y equipo académico y los links de ingreso a las clases en vivo.

Para las clases que se realizan por videoconferencia, la primera parte, a modo de introducción, será destinada a la presentación conceptual y análisis teórico de los contenidos. En estas sesiones los docentes desarrollarán los contenidos con medios audiovisuales (presentaciones en PowerPoint, cuando corresponda), basándose en una metodología participativa entre profesor y estudiantes. El resto de cada sesión será de tipo práctico para ejercitar la materia y los conceptos vistos en la clase. 

Módulo 1: Historia, una mirada general a los impuestos directos (impuesto a la renta)

●     estructura general de la LIR.

●     definición de renta, presunta y efectiva, primera y segunda categoría, percibido, devengado.

●     tributación de la empresa y el dueño en los años 20.    

●     tributación de la empresa y el dueño desde 1984 hasta 2016.

●     tributación de la empresa y el dueño desde 2017 hasta 2019.

●     tributación de la empresa y dueño desde 2020 en adelante.

Módulo 2: Explicación del Régimen 14 A – Semi Integrado

●     14 A Nº1 – régimen tributario de los propietarios.

●     14 A Nº2 – registros tributarios de las rentas empresariales (mirada general, dando énfasis en la determinación del RAI).

●     14 A Nº3 – liberación de llevar ciertos registros.

●     14 A Nº4 – orden de imputación y su efecto tributario.

●     14 A Nº5 – determinación de los créditos aplicables a los propietarios de la empresa.

●     14 A Nº6 – IDPC de carácter voluntario.

●     14 A Nº7 – normas para compensar rentas y créditos improcedentes.

●     14 A Nº8 – información anual al SII.

●     14 A Nº9 – facultad especial de revisión del SII por retiros desproporcionados.

●     comparativo entre la norma actual y la norma atribuido y semi integrado vigente a 2019.

Módulo 3: Régimen ProPyme

●     14 D Nº1 – concepto de Pyme.

●     14 D Nº2 – acceso al financiamiento de la Pyme.

●     14 D Nº3 – régimen Propyme general (tributación de la Pyme).

●     14 D Nº4 – tributación de los propietarios contribuyentes de impuestos finales de la Pyme.

●     14 D Nº5 – procedimiento para acogerse al régimen ProPyme.

●     14 D Nº6 – traslado del régimen 14 a al régimen ProPyme.

●     14 D Nº7 – retiro o exclusión del régimen ProPyme.

●     14 D Nº8 – transparencia tributaria.

●     comparativo del régimen ProPyme general y transparente.

Módulo 4: Determinación de la Renta Líquida Imponible

●     ART. 29 – análisis de los ingresos brutos y su devengamiento.

●     ART. 30 – análisis de los costos brutos.

●     ART. 31 – análisis de los gastos para producir la renta.

●     ajustes más comunes que se efectúan en la determinación de la RLI:

o  provisión de vacaciones.

o  provisión de años de servicios.

o  corrección monetaria.

o  depreciación financiera y tributaria.

o  utilidades percibidas.

o  incobrables y mucho más.

●     ART. 21 – gastos rechazados.

●     ART. 33 BIS – crédito por compras de activos fijos (PP&E).

●     ART. 14 Letra E – incentivo al ahorro e inversión.

Las instancias de evaluación, las cuales se desarrollarán de forma individual, se detallan a continuación:

La 1era evaluación se realiza transcurrida la primera mitad del curso, el instrumento de evaluación corresponde a una prueba sumativa en línea y de corrección automática que pondera 40% de la nota final del curso. Criterio de evaluación: identifica los nuevos regímenes tributarios 14 A, 14 D Nº3, 14 D Nº8 y su aplicación.

La 2da evaluación se realiza al final del curso, el instrumento de evaluación corresponde a la entrega de un ejercicio de cálculo real aplicando el contenido visto en clases. Esta actividad pondera un 60% de la nota final del curso. Criterio de evaluación: determina una Renta Líquida Imponible para un régimen 14 A, 14 D Nº3 y 14 D Nº8.

El alumno debe alcanzar un promedio de nota igual o superior a 4,0 en escala de 1 a 7 y una asistencia de conexión sincrónica mínima del 75%.

Los alumnos que aprueben las exigencias del programa recibirán un certificado de aprobación digital otorgado por la Pontificia Universidad Católica de Chile.

El alumno que no cumpla con estas exigencias reprueba automáticamente sin posibilidad de ningún tipo de certificación.

Las personas interesadas deberán completar la ficha de postulación que se encuentra en la página web de Capacitación y Desarrollo UC https://capacitacion.uc.cl

VACANTES: 20

INFORMACIÓN RELEVANTE

• Con el objetivo de brindar las condiciones de infraestructura necesaria y la asistencia adecuada al inicio y durante las clases para personas con discapacidad: Física o motriz, Sensorial (Visual o auditiva) u otra, los invitamos a informarlo. 
• El postular no asegura el cupo, una vez inscrito o aceptado en el programa se debe pagar el valor completo de la actividad para estar matriculado.
• No se tramitarán postulaciones incompletas.

Puedes revisar aquí más información importante sobre el proceso de admisión y matrícula.