Diplomado en Análisis y planificación tributaria

Descripción del curso:

Este curso busca nivelar el conocimiento de los estudiantes y ofrecer una visión integral de la tributación, entendida como un fenómeno jurídico, contable y económico. Considerando la complejidad del ámbito tributario, resulta fundamental que tanto contadores auditores como abogados dominen los conceptos básicos de la otra disciplina, con el fin de potenciar la comprensión y aplicación de los contenidos. Desde una perspectiva económica, el curso aborda la tributación en dos dimensiones: a nivel macroeconómico, analizando su impacto en las finanzas públicas, la recaudación fiscal y la eficiencia en la asignación de recursos; y a nivel microeconómico, evaluando cómo los impuestos inciden en las decisiones de los contribuyentes, la inversión y la competitividad de las empresas. Asimismo, se examina cómo una adecuada estructuración tributaria puede constituir una ventaja estratégica para el contribuyente y un elemento diferenciador para el asesor tributario.

Resultados de Aprendizaje:

• Comprender los fundamentos jurídicos, contables y económicos del sistema tributario, así como su rol en la economía desde una perspectiva macro y microeconómica.
• Analizar los efectos de los impuestos sobre los mercados, la inversión y el comportamiento del contribuyente, evaluando críticamente la eficiencia y equidad del sistema tributario.
• Aplicar el lenguaje técnico y los conceptos jurídico–contables y económicos adquiridos para resolver problemas tributarios y proponer soluciones estratégicas en contextos empresariales.

Contenidos:

• Introducción al Derecho
  • Fuentes del Derecho.
  • Principios Constitucionales en materia tributaria.
  • Personas y bienes para efectos impositivos.
  • Derechos y obligaciones en el Código de Comercio y Código Civil.
  • Términos legales de frecuente aplicación en las leyes tributarias y jurisprudencia del SII.
• Introducción a la Contabilidad
  • La información contable
  • Confección de Estados Financieros
  • Lectura de Estados financieros
  • Términos contables de frecuente aplicación en las leyes tributarias y jurisprudencia del SII.
• Introducción a la economía de la tributación
  • Conceptos básicos: eficiencia, equidad y recaudación.
  • Rol de los impuestos en la economía moderna.
• Perspectiva macroeconómica
  • Impacto de los impuestos en el gasto público y las finanzas fiscales.
  • Relación entre tributación, crecimiento económico y estabilidad macroeconómica.
  • Políticas tributarias y ciclos económicos.
• Perspectiva microeconómica
  • Incidencia impositiva: quién soporta realmente los impuestos.
  • Efectos de los impuestos en la inversión, el consumo y el ahorro.
  • Distorsiones económicas generadas por la tributación.
• Tributación y competitividad empresarial
  • Estrategias de planificación tributaria y su impacto económico.
  • Comparación internacional de sistemas tributarios.
  • La tributación como ventaja competitiva para empresas y asesores.
• Discusión de casos prácticos
  • Análisis de escenarios reales de impacto tributario.
  • Aplicación de criterios económicos a la resolución de problemas tributarios.

Estrategias metodológicas:

• Clases expositivas y participativas
• Análisis de casos
• Lectura y discusión de textos

Estrategias Evaluativas:

• Evaluación individual escrita 1: 50%
• Evaluación individual escrita 2: 50%

Descripción del curso:

Este curso presenta al estudiante con la relación tributaria entre las empresas, entendidas en su acepción amplia, y el Estado; partiendo con un análisis teórico de los conceptos fundantes de la ley de impuesto a la renta en su estado actual, para después continuar con un análisis legal y práctico de su aplicación a situaciones en las que se enfrentará el alumno en el mundo real. Para ello se combinarán clases expositivas y participativas, el análisis de casos y la lectura y discusión de textos.

Resultados de Aprendizaje:

• Analizar los elementos jurídicos-contables de la tributación de sociedades en el contexto del sistema tributario chileno.
• Comprender el impuesto corporativo establecido en la Ley sobre Impuesto a la Renta en contextos legales y prácticos.
• Aplicar conocimientos de tributación corporativa en la resolución de problemas relacionados con la determinación del impuesto a la renta de las sociedades.

Contenidos:

• Concepto de renta
• Relación contable tributaria
• Ingresos no renta y rentas exentas
• Renta Líquida Imponible (RLI)
• Formación de los Registros Tributarios
• Corrección monetaria
• Diferencias temporales
• Impuesto Único del Art. 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta 

Estrategias Metodológicas:

• Clases expositivas y participativas
• Análisis de casos
• Lectura y discusión de textos

Estrategias Evaluativas:

• Evaluación escrita 1: 50%
• Evaluación escrita 2: 50%

Descripción del curso:

El curso analizará el desenvolvimiento de las pequeñas y medianas empresas, examinando la importancia de este sector en la economía, que cuenta con más de 1.100.000 empresas formales registradas en el país, y estudiando los regímenes especiales que les son aplicables. De esta manera, se identificarán los distintos regímenes especiales y se analizarán las herramientas necesarias para asesorar en la actualidad la normativa destinada a las empresas de menor tamaño y aquellas que se pretenden incorporar con nuevas reformas.

Resultados de Aprendizaje:

• Comprender los procesos de incorporación, permanencia y salida de los regímenes tributarios especiales aplicables a las PYMES en el sistema chileno
• Analizar las consecuencias tributarias de una asesoría adecuada en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las Empresas de Menor y Mediano tamaño.

Contenidos:

• Determinación de los Contribuyentes: pequeñas y medianas compañías dentro de las empresas del país. Ley 20.416
• Características de las empresas pequeñas y medianas.
• Regímenes aplicables a las pequeñas y medianas empresas.
• Situación de contribuyentes con régimen Pro Pyme General, Pro Pyme Transparente, Régimen General considerando la aplicación de la Ley 21.210.
• Modalidades de ingreso a los regímenes especiales para las pequeñas y medianas empresas considerando cada uno de los regímenes.
• Análisis de relación PYME - Contribuyente final.
• Término de giro de una PYME.
• Régimen de incentivo al ahorro.

Estrategias Metodológicas:

• Clases expositivas y participativas
• Análisis de casos
• Lectura y discusión de textos

Estrategias Evaluativas:

• Una evaluación individual escrita: 50%.
• Un trabajo práctico: 50%

Descripción del curso:

Este curso aborda la tributación de socios y accionistas, tanto nacionales como extranjeros, considerando su residencia fiscal en Chile o la ausencia de ella. Se estudiarán impuestos corporativos y personales que afectan a estos contribuyentes, incluyendo el Impuesto Adicional como figura central del régimen de no residentes y su interacción con los convenios de doble tributación internacional (CDI) suscritos por Chile. El curso combina un enfoque teórico, para comprender la lógica del sistema vigente, con análisis práctico de casos sobre regalías, servicios, intereses, dividendos y ganancias de capital, así como los mecanismos de cumplimiento y fiscalización aplicables. Los estudiantes aplicarán e interpretarán correctamente la normativa tributaria, integrando análisis normativo, doctrinario, jurisprudencial y criterios administrativos del Servicio de Impuestos Internos (SII).

Resultados de Aprendizaje:

• Comprender los sistemas de tributación aplicables a socios, accionistas y personas naturales en Chile, incluyendo la determinación de bases imponibles, el Impuesto Global Complementario, el Impuesto de Segunda Categoría y los registros relevantes, así como la normativa aplicable a extranjeros que generan rentas en el país.
• Analizar las implicancias de la legislación interna y los convenios internacionales para evitar la doble tributación, y las consecuencias tributarias según el tipo de contribuyente, residencia fiscal y tipo de renta.
• Aplicar conocimientos tributarios y criterios legales, jurisprudenciales y administrativos para resolver casos prácticos, con soluciones que aseguren el cumplimiento y la correcta interpretación de la normativa vigente.

Contenidos:

• Tributación de Socios y Accionistas Residentes
  • Domicilio o Residencia.
  • Impuesto Global Complementario.
  • Rentas del Trabajo Dependiente (Impuesto de Segunda Categoría).
  • Rentas del Trabajo Independiente y Sociedades de Profesionales.
  • Temas internacionales desde la óptica del residente o domiciliado en Chile.
  • Art. 17 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • Art. 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • Eventuales proyectos de ley que modifiquen el sistema actual.
• Tributación de Socios y Accionistas no Residentes
  • Introducción a la tributación de no residentes
  • Impuesto Adicional en Chile
  • Categorías de rentas específicas
  • Convenios de doble tributación (CDI)
  • Administración y cumplimiento
  • Desafíos actuales y tendencias

Estrategias Metodológicas:

• Clases expositivas y participativas
• Análisis de casos
• Lectura y discusión de textos

Estrategias Evaluativas:

• Evaluación Escrita 1: 50%
• Evaluación Escrita 2: 50%

Descripción del curso:

El curso tiene por propósito interiorizar al estudiante con las obligaciones referentes al impuesto al valor agregado, para que, a través del análisis de las normas y las instrucciones impartidas por el servicio, entiendan el correcto funcionamiento de este impuesto en el contexto de la obligación tributaria de los contribuyentes. Para ello se analizarán casos reales que se abordarán en clases expositivas y participativas.

Resultados de Aprendizaje:

• Analizar los contenidos y disposiciones de la Ley sobre impuesto al valor agregado (IVA) en el marco de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
• Interpretar la base imponible, el débito y crédito fiscal, así como los regímenes y franquicias especiales del IVA, en contextos de aplicación normativa.
• Aplicar los conocimientos adquiridos en la resolución de problemas relacionados con la determinación del impuesto a las ventas y los servicios.

Contenidos:

• Hecho gravado venta y servicio
• Exigibilidad del impuesto
• Franquicias a exportadores Art. 36
• Devolución de remanentes acumulados Art. 27 bis
• Impuestos específicos
• Crédito fiscal y proporcionalidad
• Registros y documentación
• Factura y boleta electrónica
• Tributación de bienes raíces con IVA
• Servicios digitales
• Relación entre impuesto a la renta e IVA.

Estrategias Metodológicas:

• Clases expositivas y participativas
• Análisis de casos
• Lectura y discusión de textos

Estrategias Evaluativas:

• Evaluación Escrita 1: 50%
• Evaluación Escrita 2: 50%

Descripción del curso:

Este curso aborda los derechos y deberes de los contribuyentes junto con los procedimientos tributarios desde la planificación, combinando un enfoque teórico y práctico. Busca que los estudiantes comprendan los límites del comportamiento del contribuyente y de la administración, así como todas las etapas de fiscalización a las que pueden estar sujetos actos realizados en el marco de reorganizaciones empresariales. A través de clases expositivas y participativas, análisis de casos reales y estudio de la normativa vigente, los alumnos aprenderán a fundamentar criterios en la planificación, contar con los respaldos necesarios y evaluar los riesgos asociados a actos y contratos en la relación contribuyente–Servicio de Impuestos Internos.

Resultados de Aprendizaje:

• Comprender los derechos y obligaciones del contribuyente, así como las disposiciones sobre infracciones, sanciones y responsabilidades de la administración tributaria.
• Analizar los procedimientos tributarios aplicables a reorganizaciones empresariales, considerando la fiscalización, la Norma General Antielusión (NGA) y los riesgos jurídicos asociados a actos y contratos.
• Aplicar criterios técnicos de planificación tributaria, integrando respaldos documentales, procedimientos de reclamación y cobro, y la relación contribuyente–Servicio de Impuestos Internos.

Contenidos:

• Derechos y Deberes
  • Normas de aplicación del Código Tributario
  • Atribuciones del Director y Directores Regionales
  • Comparecencia
  • Actuaciones del SII
  • Notificaciones
  • Declaración y plazos de pago
  • Giros, pagos, reajustes, intereses
  • Medios especiales de fiscalización
  • Examen y secreto de las declaraciones
  • Otros medios de fiscalización
• Procedimientos tributarios desde la Planificación
  • Norma General Antielusión (NGA)
  • Apremios
  • Infracciones y sanciones
  • Procedimiento general de reclamaciones
  • Procedimiento de reclamo por vulneración de derechos
  • Procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva
  • Procedimiento para la aplicación de sanciones
  •  Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas
  • Cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
  • Prescripción

Estrategias Metodológicas:

• Clases expositivas y participativas
• Análisis de casos
• Lectura y discusión de textos

Estrategias Evaluativas:

• Evaluación Escrita 1: 50%
• Evaluación Escrita 2: 50%